背對(duì)背信用證與轉(zhuǎn)開(kāi)信用證，接下來(lái)跟著凡爵國(guó)際小編一起熟悉下吧，希望對(duì)大家有所幫助!

　　信用證的轉(zhuǎn)開(kāi)是對(duì)SOHO來(lái)說(shuō)，是客戶資源保護(hù)的重要方法

　　一.出口商與中間商簽定$100萬(wàn)合同,中間商以$120萬(wàn)與進(jìn)口商簽約,貨物是30輛轎車,中間商利潤(rùn)為20萬(wàn)美元,發(fā)貨港為上海,目的港為紐約.出口商為上海ABC汽車廠,中間商為香港EFG公司,進(jìn)口商為紐約OPQ公司, 現(xiàn)進(jìn)口商向中間商開(kāi)出一個(gè)L/C,$120萬(wàn)(此證稱為母證), 轉(zhuǎn)開(kāi)L/C 中間商以母證為依據(jù),我行向出口商轉(zhuǎn)開(kāi)出一個(gè)L/C, $100萬(wàn),此證稱子證,子證僅可以修改母證如下條款:[見(jiàn)APPLICATION FOR PARTIAL TRANSFER OF LETTER OF CREDIT]

　　出口商接受離岸銀行開(kāi)出的子證,然后發(fā)貨,將提單 $100萬(wàn)的發(fā)票,裝箱單交給離岸銀行,審單無(wú)誤后,離岸銀行通知中間商替換發(fā)票成$120萬(wàn),離岸銀行將$120萬(wàn)的新發(fā)票連同其它單據(jù)寄給進(jìn)口商銀行,進(jìn)口商銀行審單無(wú)誤后,解付$120萬(wàn)給離岸銀行,離岸銀行解付$100萬(wàn)給出口商銀行,余額$20萬(wàn)進(jìn)中間商在離岸銀行的帳號(hào).

　　背開(kāi)L/C.中間商向離岸銀行提交100%的保證金,即$100萬(wàn), 離岸銀行據(jù)此開(kāi)出一個(gè)全新的,完全獨(dú)立的L/C 給出口商, 此稱背對(duì)背L/C, 它可以修改母證所有條款,完全憑中間商意愿.

　　出口商接受離岸銀行的背開(kāi)L/C .然后發(fā)貨,交單給離岸銀行儀付,發(fā)票全額$100萬(wàn),離岸銀行審單無(wú)誤后,當(dāng)場(chǎng)向出口商銀行解付$100萬(wàn), 同時(shí)通知中間商買單,中間商授權(quán)離岸銀行對(duì)外解付,然后領(lǐng)回全套單據(jù).

　　中間商將該套單據(jù)進(jìn)行替換,更改.如將出口商發(fā)票$100萬(wàn)改成自己發(fā)票$120萬(wàn),將有出口商名字的提單替換成有自己名字的提單,其它單據(jù)照樣更改.然后交給離岸銀行議付.離岸銀行對(duì)照母證審單無(wú)誤后,向進(jìn)口商寄單索匯,進(jìn)口商銀行審單無(wú)誤后向離岸銀行解付$120萬(wàn), 同時(shí)通知進(jìn)口商贖單提貨.

　　兩者區(qū)別

　　1.轉(zhuǎn)開(kāi)出來(lái)的子證的所有條款,都必須依據(jù)母證原有條款開(kāi)出.

　　2.轉(zhuǎn)開(kāi)L/C 只適用交易貨物不發(fā)生變更,改裝,加工等.

　　3.轉(zhuǎn)開(kāi)L/C 如操作不慎,有可能泄露中間商機(jī)密,要求轉(zhuǎn)證銀行對(duì)轉(zhuǎn)證有熟練掌握.

　　4.轉(zhuǎn)證情況下, 出口商只有在母證貨款付給中間商后,才能取得貨款..

　　5.背對(duì)背L/C 全都不受上述限制

　　如果買賣雙方在基礎(chǔ)合同中規(guī)定以信用證方式結(jié)算貸款，買方則有依此約定開(kāi)立信用證的義務(wù)，這種約定通常被稱為買賣合同中的信用證條款。買賣雙方在合同中規(guī)定以信用證支付方式實(shí)現(xiàn)貨款的清償，表明賣方要求以信用證作其交貨義務(wù)的安全保障，因此，買方必須首先履行開(kāi)具信用證的義務(wù)，作為賣方發(fā)運(yùn)貨物的前提條件。如果買方違反了這一合同義務(wù)，賣方可以認(rèn)為買方違約，從而宣布解除合同并請(qǐng)求違約賠償。

　　開(kāi)證行是應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人(基礎(chǔ)合同中的買方)的請(qǐng)求，為其開(kāi)立信用證的銀行。在信用證法律關(guān)系中，開(kāi)證行處于最為重要的地位，其針對(duì)不同當(dāng)事方所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)主要包括：

　　1、根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的指示開(kāi)立信用證

　　申請(qǐng)人通過(guò)提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)而與開(kāi)證行建立委托合同關(guān)系。在這種合同關(guān)系下，開(kāi)證行有義務(wù)按照申請(qǐng)人申請(qǐng)書(shū)的指示開(kāi)立信用證，開(kāi)證行如開(kāi)立背悖申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容的信用證，由此產(chǎn)生的后果均由開(kāi)證行負(fù)責(zé)。實(shí)踐中，開(kāi)證行為了盡量避免承擔(dān)因信用證與開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)不符所承擔(dān)的責(zé)任，往往會(huì)在開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)(格式條款)中規(guī)定一些免責(zé)條款。根據(jù)《UCP500》第16條和第18條，電訊傳遞過(guò)程中發(fā)生的延誤、殘缺或其他差錯(cuò)，以及開(kāi)證行的被指示方行為等原因引起的信用證與開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)不符，開(kāi)證行可以免責(zé)。

　　2、承擔(dān)第一付款責(zé)任

　　如果信用證受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行則有義務(wù)根據(jù)單證一致原則向受益人支付信用證金額，或承兌受益人出具的匯票。需要強(qiáng)調(diào)的是，開(kāi)證行的這種付款義務(wù)不僅僅是對(duì)受益人的義務(wù)，同時(shí)也是針對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)人的義務(wù)。付款既是開(kāi)證行履行對(duì)受益人的有條件支付承諾，也是履行其與開(kāi)證申請(qǐng)人委托合同項(xiàng)下的義務(wù)。

　　3、審核單據(jù)的義務(wù)

　　信用證通常規(guī)定受益人在請(qǐng)求銀行履行付款、承兌或議付義務(wù)時(shí)，必須向銀行提交信用證規(guī)定的單據(jù)。銀行在履行付款、承兌或議付義務(wù)之前，應(yīng)嚴(yán)格審核受益人提交的單據(jù)是否符合信用證規(guī)定的各項(xiàng)條件。《UCP500》第13條a項(xiàng)規(guī)定，開(kāi)證銀行或其指定銀行必須合理小心地審核信用證上規(guī)定的一切單據(jù)，以便確定這些單據(jù)是否表面上與信用證條款相符合?！禪CP500》第9條也有類似的規(guī)定。因此，審核單據(jù)是開(kāi)證行的一項(xiàng)重要法定義務(wù)，同時(shí)，它也是開(kāi)證行對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)人的一項(xiàng)重要合同義務(wù)。需要注意的是，銀行的嚴(yán)格審核義務(wù)僅限于形式審查，不包括對(duì)單據(jù)的真實(shí)性、有效性方面的審查?！禪CP500》第9條對(duì)銀行審單作出明確的免責(zé)規(guī)定，銀行對(duì)單據(jù)完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性或法律效力等不負(fù)責(zé)任。

　　4、保管單據(jù)義務(wù)

　　在受益人按信用證規(guī)定將全套單據(jù)提交開(kāi)證行，開(kāi)證行審核單據(jù)、兌付貸款前的時(shí)間內(nèi)，開(kāi)證行此時(shí)作為受益人(信托關(guān)系下)的受托人有義務(wù)妥善保管單據(jù)。開(kāi)證行須對(duì)該期間單據(jù)的丟失、殘缺、改動(dòng)或損壞等負(fù)責(zé)。開(kāi)證行在占有單據(jù)期間，不得擅自處置單據(jù)《UCP500》第14條d項(xiàng)規(guī)定，如存在單證不符點(diǎn)，開(kāi)證行應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)銀行或受益人，說(shuō)明銀行憑以拒絕接受單據(jù)的全部不符點(diǎn)，并說(shuō)明單據(jù)已由該行代為保管聽(tīng)候處理，或?qū)⑼诉€給交單人。如開(kāi)證行認(rèn)為單據(jù)有不符點(diǎn)而決定拒付，不能格單據(jù)正本寄交開(kāi)證申請(qǐng)人，否則，由此引起的受益人損失應(yīng)由開(kāi)證行承擔(dān)。在開(kāi)證行認(rèn)為單據(jù)相符，或受益人通知開(kāi)證行將正本單據(jù)奇交申請(qǐng)人的情況下，開(kāi)證行無(wú)須對(duì)向申請(qǐng)人的交單行為承擔(dān)責(zé)任。開(kāi)證行的這一義務(wù)基礎(chǔ)是開(kāi)證行與受益人之間形成的信托關(guān)系或信用證法律的特別規(guī)定。

　　5、開(kāi)證行對(duì)其他受托行的義務(wù)

　　開(kāi)證行與通知行、議付行等其他銀行之間是委托合同關(guān)系。在這種合同關(guān)系中，開(kāi)證行負(fù)有遵循委托義務(wù)的責(zé)任，即對(duì)受托銀行償付的義務(wù)。當(dāng)開(kāi)證行授權(quán)另一家銀行憑表面符合信用證條款的單據(jù)進(jìn)行通知。付款、承兌匯票或議付時(shí)，如果受托銀行已對(duì)受益人支付或承兌，開(kāi)證行必須償付受托銀行并接受其傳遞的單據(jù)。在承擔(dān)上述義務(wù)的同時(shí)，開(kāi)證行在開(kāi)立信用證后，若對(duì)符合信用證規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行付款，那么基于與開(kāi)證申請(qǐng)人的合同約定，開(kāi)證行有權(quán)從申請(qǐng)人處獲得償付。但若開(kāi)證行背離了開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，或開(kāi)證行錯(cuò)誤地兌付了單證不符的單據(jù)，開(kāi)證申請(qǐng)人有權(quán)拒絕償付。

　　保兌信用證是開(kāi)證行開(kāi)出的信用證經(jīng)另一家銀行(保兌行)保兌，保兌行承諾保證兌現(xiàn)收益人開(kāi)出的匯票金額。保兌信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。同時(shí)保兌信用證也是一種比較新穎的支付方式，但對(duì)于許多外貿(mào)工作者而言卻未必能接受得了。為了對(duì)保兌信用證的有個(gè)了解，下面對(duì)保兌信用證談了以下要點(diǎn)。

　　保兌信用證幾大要點(diǎn)

　　保兌信用證(Confirmed Credit)是指由另一家銀行即保兌行，其要點(diǎn)是：

　　第一、保兌的對(duì)象必須是不可撤銷信用證。

　　第二、對(duì)不可撤銷信用證加保的銀行，稱為保兌行(Confirmed Bank)。

　　第三、對(duì)開(kāi)證行開(kāi)立的信用證進(jìn)行加保，一般是應(yīng)受益人的要求而作的;所以需要加保，是因?yàn)槭芤嫒藢?duì)開(kāi)證行的資信不夠了解，或不夠信任。也有的開(kāi)證行擔(dān)心自己開(kāi)立的信用證不被受益人所接受而主動(dòng)要求加保的。報(bào)關(guān)員培訓(xùn)

　　第四、信用證一經(jīng)保兌，受益人便取得了開(kāi)證行和保兌行的雙重付款保證，收匯更為穩(wěn)妥;經(jīng)過(guò)保兌的信用證，首先由保兌行承擔(dān)付款責(zé)任，故保兌行在此成為“第一性付款人”(First Drawee)，即只要受益人提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，保兌行必須付款，或承兌或議付。

　　第五、凡使用保兌信用證，應(yīng)在該證上注明“不可撤銷”的字樣和保兌行加保的文句。

　　當(dāng)開(kāi)證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用不保兌的信用證。我國(guó)銀行不開(kāi)具要求另一家銀行保兌的信用證，故我國(guó)進(jìn)口企業(yè)通常不接受開(kāi)立保兌信用證的要求。

　　信用證是受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，信用證的種類可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。

　　可轉(zhuǎn)讓信用證是受益人可自己使用也可把信用證金額轉(zhuǎn)讓給他人使用的信用證，不可轉(zhuǎn)讓信用證是信用證金額只能受益人自己使用的信用證。按規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能由“轉(zhuǎn)讓銀行”轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓銀行可以是開(kāi)證銀行或保兌銀行，或者在信用證中明確命名為轉(zhuǎn)讓銀行的銀行。詳細(xì)的信用證含義還包含以下意思：

　　可轉(zhuǎn)讓信用證的定義包含了如下幾層意思：

　　1、可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易。可轉(zhuǎn)讓信用證適用于以賣方作為中間商人，向買方成交的交易，賣方再去尋找供貨人將已成交的貨物發(fā)給買方，這里，賣方是第一受益人，供貨人是第二受益人。

　　2、只有被注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證才可以被轉(zhuǎn)讓。

　　3、只能轉(zhuǎn)讓一次，但是第二受益人將信用證轉(zhuǎn)回第一受益人不在禁止之列。

　　4、信用證的受益人有權(quán)要求轉(zhuǎn)讓。外 貿(mào) 知 識(shí)

　　5、辦理轉(zhuǎn)讓的銀行是信用證指定的轉(zhuǎn)讓行。第一受益人必須通過(guò)轉(zhuǎn)讓行辦理信用證轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不能由第一受益人自行轉(zhuǎn)讓信用證給第二受益人。

　　6、轉(zhuǎn)讓的金額可以是全部也可部分。

　　7、轉(zhuǎn)讓的對(duì)象可以是一個(gè)或幾個(gè)，可轉(zhuǎn)讓信用證能否分割轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)第二受益人，應(yīng)視信用證是否允許分批裝運(yùn)。若允許分批裝運(yùn)，便可以分割轉(zhuǎn)讓給數(shù)個(gè)第二受益人，且每個(gè)第二受益人仍然可以辦理分批裝運(yùn)。

　　8、除少數(shù)條款，信用證只能按照原證規(guī)定的條款轉(zhuǎn)讓。

　　9、根據(jù)UCP500規(guī)定，即使信用證未表明可轉(zhuǎn)讓，并不影響受益人根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，將信用證項(xiàng)下應(yīng)得的款項(xiàng)讓渡給他人的權(quán)利。但僅是款項(xiàng)的讓渡，而不是信用證項(xiàng)下執(zhí)行權(quán)力的讓渡。

　　信用證根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，信用證的種類可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。

　　可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人(第一受益人)可以要求將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給本國(guó)或外國(guó)的一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人(第二受益人)使用的信用證。按規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能由“轉(zhuǎn)讓銀行”轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓銀行可以是開(kāi)證銀行或保兌銀行，或者在信用證中明確命名為轉(zhuǎn)讓銀行的銀行。

　　不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”者，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

　　在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要求開(kāi)立可轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商人。為了賺取差額利潤(rùn)，中間商可將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨人，由供貨人辦理出運(yùn)手續(xù)。但信用證轉(zhuǎn)讓后，如第二受益人不能按時(shí)交貨或單據(jù)有問(wèn)題，則第一受益人(即原出口人)仍要負(fù)買賣合同上的賣方責(zé)任。

　　惟有開(kāi)證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”，信用證方可轉(zhuǎn)讓。可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人，第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人，但是再轉(zhuǎn)讓給第一受益人，則不屬被禁止轉(zhuǎn)讓的范圍。如果信用證不禁止分批轉(zhuǎn)讓，在總和不超過(guò)信用證資金的前提下，可以分別若于部分轉(zhuǎn)讓信用證，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的總和，將被認(rèn)為只構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。外貿(mào)知識(shí)

　　信用證在轉(zhuǎn)讓后，第一受益人有權(quán)以自身的發(fā)票(和匯票)替換第二受益人的發(fā)票(和匯票)，其金額不得超過(guò)信用證規(guī)定的原金額。如信用證規(guī)定了單價(jià)，應(yīng)按原單價(jià)開(kāi)立。在替換發(fā)票(或匯票)時(shí)，第一受益人可在信用證項(xiàng)下取得自身發(fā)票和第二受益人發(fā)票之間的差額。

　　通常在國(guó)際貿(mào)易中，當(dāng)交易的雙方對(duì)貨物在簽訂貿(mào)易合同之時(shí)，如果雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定買方以信用證方式支付貨款，買方具有按貿(mào)易合同的規(guī)定開(kāi)立信用證的義務(wù)。

　　信用證是開(kāi)證銀行應(yīng)其客戶(開(kāi)證申請(qǐng)人)的請(qǐng)求和指示，或自己主動(dòng)開(kāi)給另一方(受益人)的一種在滿足某種特定條件下保證付款的書(shū)面憑證。這種憑證，實(shí)際上是開(kāi)證行向受益人有條件付款的書(shū)面擔(dān)保。信用證的種類很多，我們這里主要討論跟單信用證。

　　(一)信用證與貿(mào)易合同的統(tǒng)一性

　　信用證雖然獨(dú)立于基礎(chǔ)合同之外，但是它是依據(jù)買賣合同而開(kāi)立的，因此，它與買賣合同在主要方面是相同的，具有統(tǒng)一的一面。

　　1、信用證的開(kāi)立是履行貿(mào)易合同義務(wù)的行為 信用證是開(kāi)證行應(yīng)買方的請(qǐng)求而開(kāi)立，允許在受益人履行信用證規(guī)定條件的前提下，對(duì)受益人承擔(dān)付款責(zé)任。它的開(kāi)立是按買方的指示辦理的，而買方申請(qǐng)開(kāi)立信用證的依據(jù)是合同，是按照合同支付條款中有關(guān)規(guī)定要求開(kāi)立的。這表明申請(qǐng)人作為合同買方，遵守合同信用，已經(jīng)執(zhí)行合同，開(kāi)出了信用證。因此，信用證的開(kāi)立是買方履約的行為。

　　2、信用證的開(kāi)立受貿(mào)易合同條款的制約 買賣合同是買賣雙方就買賣某種貨物而達(dá)成的書(shū)面文件。如果買賣雙方同意以信用證的方式付款，就應(yīng)該在買賣合同中規(guī)定信用證條款，從而使買方有義務(wù)開(kāi)立信用證。

　　各個(gè)信用證均是依據(jù)買賣合同中的信用證條款而開(kāi)立的，賣方對(duì)其內(nèi)容的要求只能在該條款中加以規(guī)定。雙方在簽定買賣合同時(shí)，應(yīng)明確如何規(guī)定開(kāi)立信用證，以便交易的順利進(jìn)行。因?yàn)殂y行開(kāi)立信用證完全依據(jù)買方申請(qǐng)和指示，不接受賣方關(guān)于其內(nèi)容的指示。當(dāng)信用證送達(dá)賣方時(shí)，賣方依據(jù)信用證條款審核，若發(fā)現(xiàn)與合同不符，可根據(jù)情況通知買方修改信用證。

　　3、信用證中關(guān)于貨物及與貨物有關(guān)的裝運(yùn)、保險(xiǎn)、檢驗(yàn)等規(guī)定源于合同條款，應(yīng)與合同規(guī)定相一致。

　　(二)信用證與貿(mào)易合同的獨(dú)立性

　　信用證的開(kāi)立是以買賣合同作為依據(jù)，是根據(jù)買賣合同的規(guī)定而開(kāi)立的，但是信用證一經(jīng)開(kāi)立后，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。 北京報(bào)關(guān)員考試

　　獨(dú)立抽象性原則是信用證交易的基石，對(duì)信用證交易的產(chǎn)生、發(fā)展起著極為重要的作用。

　　首先，為受益人提供了真正的交易安全保障。該原則使得開(kāi)證行不能以它和申請(qǐng)人之間的其他關(guān)系或者以買賣合同為依據(jù)抗辯受益人。

　　其次，為銀行提供了保障。該原則把信用證交易與基礎(chǔ)合同相分離，不僅避免了開(kāi)證銀行介入到買賣雙方之間的貿(mào)易糾紛，而且其中所涉及的中介銀行也不會(huì)陷入買賣雙方之間的糾紛，因此，該原則促進(jìn)了信用證交易的進(jìn)行，從而推動(dòng)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。而為開(kāi)證申請(qǐng)人提供了一定的交易安全保障。開(kāi)證申請(qǐng)人可通過(guò)對(duì)信用證規(guī)定適當(dāng)?shù)臈l款來(lái)制約賣方，保障自己的安全。

　　信用證交易的對(duì)象是所規(guī)定的單據(jù)，而不是貨物本身。這種與買賣合同獨(dú)立而抽象分離的特性，被稱為獨(dú)立抽象性原則。這種原則在《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(簡(jiǎn)稱UCP500)第3、4條中做了明確的表述。

　　信用證和獨(dú)立保函很容易被備用信用證員所混淆，下面我們就將信用證和獨(dú)立保函結(jié)合起來(lái)講解一下信用證和獨(dú)立保函的異同。

　　信用證作為一種貿(mào)易支付方式，獨(dú)立性是其主要的原則之一;同樣，獨(dú)立保函作為一種信用擔(dān)保方式，獨(dú)立性更是其固有之義。

　　所謂信用證的獨(dú)立性原則，簡(jiǎn)言之就是基礎(chǔ)交易和信用證交易之間的相互獨(dú)立;開(kāi)證行的付款義務(wù)不能援引基礎(chǔ)合同或基礎(chǔ)交易項(xiàng)下的理由作出抗辯，除非受益人被最終證實(shí)為進(jìn)行了信用證欺詐。

　　獨(dú)立保函與備用信用證實(shí)質(zhì)上是一樣的，而外貿(mào)業(yè)務(wù)證在法律關(guān)系方面與商業(yè)信用證又是完全一樣的，有關(guān)信用證的獨(dú)立性原則就應(yīng)完全適用于獨(dú)立保函。報(bào)關(guān)員考試網(wǎng)

　　獨(dú)立保函有各種名稱，在大陸法系一般稱銀行保函、見(jiàn)索即付保函等，而在英美國(guó)家則稱為備用信用證。實(shí)際上，除了形式上有些差異外，獨(dú)立保函與備用信用證實(shí)質(zhì)上是一樣的，都是銀行間獨(dú)立于基礎(chǔ)合同的獨(dú)立的單據(jù)交易。備用信用證屬于信用證的一種，因此國(guó)際商會(huì)的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP)均明確地把備用信用證包括在內(nèi)。備用信用證在法律關(guān)系方面與商業(yè)信用證是完全一樣的，也是三方當(dāng)事人之間的三個(gè)獨(dú)立交易(即申請(qǐng)人、開(kāi)證行和受益人之間的兩兩關(guān)系)。兩者不一樣的是商業(yè)功能：商業(yè)信用證是用來(lái)保證貨款的支付，而備用信用證則是用來(lái)防止一方不履行承諾;在商業(yè)信用證中，一般都希望按照約定把信用證項(xiàng)下的款付出去，這樣才說(shuō)明基礎(chǔ)合同的履行順利;而備用信用證則不然，一般都想讓信用證stand-by，放在那兒備而不用。一旦發(fā)生備用信用證付款，就說(shuō)明基礎(chǔ)合同的履行不順利。

　　信用證的獨(dú)立性原則和嚴(yán)格相符原則是信用證制度的兩大基石，兩者是一個(gè)問(wèn)題的兩個(gè)方面，缺一不可，否則信用證制度將不復(fù)存在。其中，嚴(yán)格相符原則是獨(dú)立性原則的實(shí)現(xiàn)方式和基本保障，前者是為后者服務(wù)的;而獨(dú)立性原則則是嚴(yán)格相符原則乃至信用證制度存在的前提和基礎(chǔ)，沒(méi)有前者，則后者失去意義。因此，歷來(lái)國(guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP)及其修訂版對(duì)此都作出了明確的規(guī)定。但由于對(duì)國(guó)際慣例的含義理解不同，以及缺乏國(guó)內(nèi)法的相應(yīng)規(guī)定，使得長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)理論和實(shí)務(wù)界對(duì)其掌握并不統(tǒng)一。雖然最高法院制定的《關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱“司法解釋”) 第五條規(guī)定，“開(kāi)證行在作出付款、承兌或者履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾后，只要單據(jù)與信用證條款、單據(jù)與單據(jù)之間在表面上相符，開(kāi)證行應(yīng)當(dāng)履行在信用證規(guī)定的期限內(nèi)付款的義務(wù)。當(dāng)事人以開(kāi)證申請(qǐng)人與受益人之間的基礎(chǔ)交易提出抗辯的，人民法院不予支持”，但是并未對(duì)信用證的獨(dú)立性原則作出明確、完整的定義。

　　雖然信用證是一種常用的外貿(mào)付款方式，但是關(guān)于信用證獨(dú)立性原則的限制還是不被人們所熟知。

　　由于獨(dú)立保函下的提示付款一般僅要求提交索付聲明、違約證明等本身并無(wú)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的非商業(yè)單據(jù)，并不要求提交跟單信用證下的提單、發(fā)票等商業(yè)單據(jù);而這種非商業(yè)單據(jù)極有可能只是受益人的一份有關(guān)申請(qǐng)人未能履約的聲明，本身缺乏應(yīng)有的證據(jù)進(jìn)行佐證，所以，獨(dú)立保函的單據(jù)一般較跟單信用證下的單據(jù)更容易獲得，因而單據(jù)的欺詐也更容易實(shí)施。因此，對(duì)于這類獨(dú)立保函下的單據(jù)更應(yīng)該審慎對(duì)待，以便在維護(hù)其獨(dú)立性的同時(shí)防止其欺詐。

　　關(guān)于應(yīng)限制的條件，最高法院上述司法解釋在第八條中規(guī)定了四種信用證欺詐情形，包括受益人偽造單據(jù)或者提交記載內(nèi)容虛假的單據(jù)、惡意不交付貨物或者交付的貨物無(wú)價(jià)值、受益人和開(kāi)證申請(qǐng)人或者其他第三方串通提交假單據(jù)而沒(méi)有真實(shí)的基礎(chǔ)交易等。顯然，這些欺詐情形集中地表現(xiàn)為信用證單據(jù)完全背離基礎(chǔ)交易的真實(shí)狀況，從而也就使得信用證這一單據(jù)交易的支付方式完全脫離了基礎(chǔ)交易的需要，其獨(dú)立性原則也就失去了存在的價(jià)值。北京報(bào)關(guān)員考試

　　任何權(quán)利都不是絕對(duì)的。如果過(guò)分強(qiáng)調(diào)信用證和獨(dú)立保函的獨(dú)立性原則，不顧基礎(chǔ)交易的真實(shí)性基礎(chǔ)，就必然會(huì)產(chǎn)生權(quán)利的濫用和欺詐。而如果不給染上欺詐的信用證和獨(dú)立保函予以止付救濟(jì)，則會(huì)對(duì)善意的開(kāi)證行和申請(qǐng)人造成不公，從而最終也會(huì)損害信用證制度及其獨(dú)立性原則。因此，在堅(jiān)持信用證和獨(dú)立保函獨(dú)立性原則的同時(shí)，還需對(duì)其有條件地限制。

　　在出現(xiàn)上述信用證欺詐的情況下，當(dāng)事人如果認(rèn)為將會(huì)給其造成難以彌補(bǔ)的損害時(shí)，可以向有管轄權(quán)的法院尋求司法救濟(jì)。由于我國(guó)法律中沒(méi)有“禁令”或“止付令”的規(guī)定，所以司法解釋規(guī)定當(dāng)事人可以采取財(cái)產(chǎn)保全方式申請(qǐng)中止支付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)，或者直接提出訴請(qǐng)要求判決終止支付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。這些措施實(shí)際上就是對(duì)信用證獨(dú)立性原則的限制，也就是在一定條件下否定了開(kāi)證行獨(dú)立的付款義務(wù)。

　　在國(guó)際貿(mào)易中，一般是使用跟單信用證。因?yàn)橘I賣雙方是來(lái)自不同的國(guó)家的交易，為了買賣的放心而使用跟單信用證，信用證是具有保證付款和資金融通的作用。目前信用證已發(fā)展成為流行較廣的一種支付方式，同時(shí)是最重要的一種資金融通方式，極大地促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的順利發(fā)展。但根據(jù)不同的外貿(mào)企業(yè)對(duì)跟單信用證的使用情況也不一樣，如在eBay全球貿(mào)易平臺(tái)的賣家而言，不需要使用到跟單信用證。 然而，跟單信用證的國(guó)際貨物買賣通常會(huì)涉及到以下樣本： 跟單信用證樣本 編號(hào)： 作者： 標(biāo)題： 發(fā)往： 報(bào)文類型： 優(yōu)先級(jí)： 傳送監(jiān)控： 1：報(bào)文頁(yè)次　sequence of total 2：跟單信用證類型 form of doc.credit 3： 跟單信用證號(hào)碼 doc,credot number 4：開(kāi)證日期 date of issue 5：到期日 expiry and place 到期地點(diǎn) 6：開(kāi)證申請(qǐng)人銀行--銀行代碼 applicant bank 7：開(kāi)證申請(qǐng)人 applicant 8：受益人 beneficiary 9：貨幣與金額 amount 10：指定銀行與兌付方式 available with/by 11：匯票 12：匯票付款人--銀行代碼 13：分批裝運(yùn) partial shipments 14：轉(zhuǎn)船 transhipment 15：裝船/發(fā)運(yùn)/接受監(jiān)管地點(diǎn) loading in charge 16：貨物運(yùn)往 for transport 17：最遲裝運(yùn)期 lasted date of ship 18：貨物/或服務(wù)名稱 descript of goods 19：?jiǎn)螕?jù)要求 documents required 20：附加條件 additional cond. 21：費(fèi)用 22：交單期限北京報(bào)關(guān)員考試 23：保兌指示 24：給付款行/承兌行/議付行的指示 25：附言

　　以上是一般外貿(mào)企業(yè)會(huì)涉及到的跟單信用證樣本，然而對(duì)于eBay上的商家一般沒(méi)有使用到跟單信用證。因eBay是跨國(guó)在線交易網(wǎng)站，是為買賣雙方提供高流量的在線貿(mào)易銷售平臺(tái)。通過(guò)這個(gè)平臺(tái)，買賣雙方可以瀏覽、編輯、買賣商品，以達(dá)成外貿(mào)業(yè)務(wù)銷售的利益。 我們都知道eBay在全球有39個(gè)站點(diǎn)，如想做國(guó)外生意的朋友，可以嘗試在eBay澳洲站點(diǎn)開(kāi)網(wǎng)店。據(jù)了解，由于澳洲的風(fēng)俗習(xí)慣和其他國(guó)家的有所不同，澳洲人比較偏于熱情大方，不大計(jì)較過(guò)多細(xì)節(jié)，且熱衷于網(wǎng)上購(gòu)物，因此對(duì)于eBay上的賣家來(lái)說(shuō)更容易達(dá)成交易。由于網(wǎng)上購(gòu)物是一種互不相識(shí)的交易，買賣雙方本著互相信任的開(kāi)放心態(tài)而展開(kāi)交易，這無(wú)疑更加有力于eBay的銷售買賣。 此外，eBay澳洲站的免費(fèi)開(kāi)店功能不僅為賣家節(jié)省時(shí)間、成本，還為網(wǎng)上賣家開(kāi)辟一條“零成本銷售渠道”。相關(guān)人士指出：“免費(fèi)開(kāi)店功能可以讓賣家的所有倉(cāng)儲(chǔ)式物品都出現(xiàn)在搜索頁(yè)面里。這個(gè)功能大大提高了賣家店鋪及其商品的曝光率，同時(shí)將增加網(wǎng)站物品的豐富性。買家通過(guò)這個(gè)平臺(tái)直接進(jìn)到商家的倉(cāng)庫(kù)挑選商品，購(gòu)買商品范圍更廣、挑選余地更多，也更容易找到自己需要的商品。” 總而言之，買賣雙方根據(jù)利用這個(gè)平臺(tái)，都可以獲得各自的利益。而eBay這個(gè)國(guó)際主流平臺(tái)也能夠在為買賣雙方提供便利的情況下，提高自身的品牌宣傳。

　　貿(mào)易網(wǎng)站證是作為眾多信用證中的一種，使用循環(huán)信用證，買方可節(jié)省開(kāi)證押金和逐單開(kāi)證的手續(xù)及費(fèi)用，賣方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于買賣雙方業(yè)務(wù)的開(kāi)展。但對(duì)于在eBay這樣的全球在線循環(huán)信用證的商家而言，eBay的物品是以EMS包發(fā)送為主，一般使用PayPal等支付方式，因此沒(méi)有使用到循環(huán)信用證。

　　盡管如此，循環(huán)信用證作為比較便捷的一種結(jié)算方式，被許多外貿(mào)人員所接受。因此，了解循環(huán)信用證的分類和功能將是每個(gè)外貿(mào)工作者需要掌握的知識(shí)。

　　一、循環(huán)信用證分類

　　(1)積累循環(huán)

　　積累循環(huán)是指上期未使用之余額可轉(zhuǎn)入下期使用。

　　(2)非積累循環(huán)

　　系指本期尚未使用的余額，不能轉(zhuǎn)入下期使用。不能轉(zhuǎn)入下期使用的尚未使用的余額視為過(guò)期、放棄和作廢的金額處理，故稱非積累循環(huán)。

　　二、循環(huán)信用證的功能條款

　　1.自動(dòng)循環(huán)

　　(1)循環(huán)信用證項(xiàng)下總金額，在每次議付后自動(dòng)循環(huán)。

　　(2)循環(huán)信用證項(xiàng)下支付金額，于每次議付后自動(dòng)恢復(fù)循環(huán)，直至用完金額為止。

　　2.通知循環(huán)報(bào)關(guān)員考試網(wǎng)

　　(1)于每次裝貨議付后，須待收到開(kāi)證銀行通知，方可恢復(fù)到原金額使用。

　　(2)受益人于每次裝貨議付后，須待收到進(jìn)口商或開(kāi)證銀行發(fā)出的通知，方可恢復(fù)到原金額使用。

　　3.定期循環(huán)

　　每次議付后于七天之內(nèi)，議付銀行未接到停止循環(huán)的通知時(shí)，本信用證項(xiàng)下尚未用完的余額，可積累于原金額中使用。

　　4.積累循環(huán)

　　每三個(gè)日歷月積累循環(huán)一次，由20__年3月15日，從達(dá)成第一筆交易之日起至20年_12月15日循環(huán)終止。

　　5.非積累循環(huán)

　　每批貨物所支付的金額，尚未滿額時(shí)不得積累使用。

　　總而言之，循環(huán)信用證作為較簡(jiǎn)便的一種結(jié)算方式，需要外貿(mào)商家掌握這種算法，并加以利用到外貿(mào)工作中，從而也是減輕外貿(mào)人員的工作量。

　　假遠(yuǎn)期信用證是比較靈活的一種貿(mào)易融資方式，在交易過(guò)程中，由于資金需求的原因，賣方希望能即期得到貨款，而買家則希望遠(yuǎn)期付款。此時(shí)，不管是即期信用證還是遠(yuǎn)期信用證都不能同時(shí)滿足雙方的要求。于是，便產(chǎn)生了假遠(yuǎn)期信用證。假遠(yuǎn)期信用證是讓買賣雙方都滿意的一種結(jié)算方式。然而假遠(yuǎn)期信用證并不適用于所有外貿(mào)商家，如在eBay這樣的全球交易網(wǎng)站，eBay的物品是用個(gè)人結(jié)算方式，以EMS包發(fā)送物品為主，因此沒(méi)有涉及較專業(yè)、繁瑣的假遠(yuǎn)期信用證結(jié)算方法。 盡管如此，假遠(yuǎn)期信用證作為國(guó)際貿(mào)易的重要支付方式之一，是國(guó)家對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)的重要組成部分，也是每個(gè)外貿(mào)人員需要了解的知識(shí)。如能真正理解假遠(yuǎn)期信用證的特點(diǎn)，并能夠很好的運(yùn)用到外貿(mào)工作中將有效提高外貿(mào)工作效率。

　　假遠(yuǎn)期信用證具有鮮明的特點(diǎn)

　　1、開(kāi)立的前提不同。假遠(yuǎn)期信用證是出口商要求即期收回貨款，而進(jìn)口商則承諾遠(yuǎn)期付款。

　　2、開(kāi)證條款不同。假遠(yuǎn)期信用證除在進(jìn)出口合同中明確了即期付款后，在條款上有別于一般遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口方開(kāi)立的遠(yuǎn)期信用證中增加了即期付款的條款。

　　3、費(fèi)用承擔(dān)方不同。假遠(yuǎn)期信用證是開(kāi)證行提供給進(jìn)口方的融資，因此，假遠(yuǎn)期信用證中的遠(yuǎn)期匯票的貼現(xiàn)費(fèi)用和利息由進(jìn)口方擔(dān)負(fù)。

　　4、實(shí)際付款時(shí)間不同。假遠(yuǎn)期信用證履行了即期付款的承諾。而真正的遠(yuǎn)期信用證則要等到約定的日期付款。

　　總之，假遠(yuǎn)期信用證的基本需求是受益人要求即期得到出口款項(xiàng)，而申請(qǐng)人則要求遠(yuǎn)期付款，其本質(zhì)是利用自己的商品進(jìn)行交易，并從銀行得到一筆規(guī)定期限的融資。

　　無(wú)論如何，信用證是一種較新穎的核算方式，其操作風(fēng)險(xiǎn)和一般即期或假遠(yuǎn)期信用證基本一樣，重要的是在與申請(qǐng)人、受益人或代付行簽訂相關(guān)協(xié)議時(shí)需要做到嚴(yán)謹(jǐn)縝密，使之符合法律規(guī)定，以保證假遠(yuǎn)期信用證這種融資方式的效益性和安全性。

　　一、什么是ROHS認(rèn)證

　　RoHS認(rèn)證也叫做環(huán)保認(rèn)證，是符合歐美標(biāo)準(zhǔn)的。它是《電氣、電子設(shè)備中限制使用某些有害物質(zhì)指令》(The restriction of the use of certain hazardous substances in electrical and electronic equipment)的英文縮寫，其規(guī)定，在電氣、電子產(chǎn)品中如含有鉛Pb、鎘Cd、汞Hg、六價(jià)鉻Cr6+、多溴二苯醚PBDE和多溴聯(lián)苯PBB等有害重金屬的，歐盟從2006年7月1日起禁止進(jìn)口。

　　二、ROHS認(rèn)證主要涉及產(chǎn)品

　　RoHS針對(duì)所有生產(chǎn)過(guò)程中以及原材料中可能含有上述六種有害物質(zhì)的電氣電子產(chǎn)品，主要包括：白家電，如電冰箱，洗衣機(jī)，微波爐，空調(diào)，吸塵器，熱水器等，黑家電，如音頻、視頻產(chǎn)品，DVD，CD，電視接收機(jī)，IT產(chǎn)品，數(shù)碼產(chǎn)品，通信產(chǎn)品等;電動(dòng)工具，電動(dòng)電子玩具醫(yī)療電氣設(shè)備。

　　三、怎么申請(qǐng)ROHS認(rèn)證

　　找到具備有應(yīng)資質(zhì)和能力的第三方公證實(shí)驗(yàn)室

　　填寫ROHS測(cè)試申請(qǐng)表并提交

　　將樣品寄到實(shí)驗(yàn)室，實(shí)驗(yàn)室將對(duì)樣品進(jìn)行合理分拆，并把拆分?jǐn)?shù)量及測(cè)試費(fèi)用反饋給申請(qǐng)人

　　申請(qǐng)人確認(rèn)及支付測(cè)試費(fèi)用

　　實(shí)驗(yàn)室安排測(cè)試(一般一周內(nèi)完成測(cè)試)并發(fā)布測(cè)試報(bào)告。

　　Tips來(lái)源:報(bào)關(guān)員培訓(xùn)網(wǎng)

　　1.制造商在送檢產(chǎn)品之前，最好提前將送檢產(chǎn)品自行詳細(xì)拆分、包裝，并分別在每個(gè)包裝上標(biāo)明產(chǎn)品名稱與編號(hào)，原則上每個(gè)零部件檢測(cè)所需的重量為：固體10-20克，液體10-20毫克。

　　2.整機(jī)產(chǎn)品一般可拆分為金屬材質(zhì)、塑料材質(zhì)和其它材質(zhì)，金屬材質(zhì)只需要做重金屬檢測(cè)(鉛、汞、鎘、六價(jià)鉻)，塑料材質(zhì)需要做規(guī)定的六項(xiàng)(鉛、汞、鎘、六價(jià)鉻、多溴聯(lián)苯、多溴二苯醚)，其它材質(zhì)只需做重金屬測(cè)試。

　　四、涉及ROHS認(rèn)證的國(guó)家有哪些呢?

　　奧地利、比利時(shí)、丹麥、芬蘭、法國(guó)、德國(guó)、希臘、愛(ài)爾蘭、意大利、盧森堡、荷蘭、葡萄牙、西班牙、瑞典、英國(guó)、斯洛文尼亞、塞浦路斯、馬耳他、波蘭、捷克共和國(guó)、愛(ài)沙尼亞、匈牙利、拉托維亞、立陶宛、斯洛伐克 、冰島、挪威、列支敦士登。

　　進(jìn)出口商向海關(guān)報(bào)關(guān)時(shí)，需提交以下單證：

　　1、進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單。一般進(jìn)口貨物應(yīng)填寫一式二份;需要由海關(guān)核銷的貨物，如加工貿(mào)易貨物和保稅貨物等，應(yīng)填寫專用報(bào)關(guān)單一式三份;貨物出口后需國(guó)內(nèi)退稅的，應(yīng)另填一份退稅專用報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)員培訓(xùn)

　　2、貨物發(fā)票。要求份數(shù)比報(bào)關(guān)單少一份，對(duì)貨物出口委托國(guó)外銷售，結(jié)算方式是待貨物銷售后按實(shí)銷金額向出口單位結(jié)匯的，出口報(bào)關(guān)時(shí)可準(zhǔn)予免交。

　　3、陸運(yùn)單、空運(yùn)單和海運(yùn)進(jìn)口的提貨單及海運(yùn)出口的裝貨單。海關(guān)在審單和驗(yàn)貨后，在正本貨運(yùn)單上簽章放行退還報(bào)關(guān)貢，憑此提貨或裝運(yùn)貨物。

　　4、貨物裝箱單。其份數(shù)同發(fā)票。但是散裝貨物或單一品種且包裝內(nèi)容一致的件裝貨物可免交。

　　5、出口收匯核銷單。一切出口貨物報(bào)關(guān)時(shí)，應(yīng)交驗(yàn)外匯管理部門加蓋\"監(jiān)督收匯\"章的出口收匯核銷單，并將核銷編號(hào)填在每張出口報(bào)關(guān)單的右上角處。

　　6、海關(guān)認(rèn)為必要時(shí)，還應(yīng)交驗(yàn)貿(mào)易合同、貨物產(chǎn)地證書(shū)等。

　　7、其它有關(guān)單證。包括：

　　(1)經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)予減稅、免稅的貨物，應(yīng)交海關(guān)簽章的減免稅證明，北京地區(qū)的外資企業(yè)需另交驗(yàn)海關(guān)核發(fā)的進(jìn)口設(shè)備清單;

　　(2)已向海關(guān)備案的加工貿(mào)易合同進(jìn)出口的貨物，應(yīng)交驗(yàn)海關(guān)核發(fā)的\"登記手冊(cè)\"。